Страхование жизни, пенсии и ДМС - налоговое стимулирование (обновлено)...
Наверняка большинство трудящихся граждан Республики Беларусь знают о том, что с 2009 года существенно изменяется законодательство в отношении подоходного налога. Основной "фишкой", конечно же, является установление "плоской" шкалы подоходного налога в размере 12%. Однако, помимо этого, вводится еще ряд новшеств. В частности, по информации журнала "Главный бухгалтер" №43, вводится "вычет (уменьшение налоговой базы) на суммы, фактически уплаченные плательщиком в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования ЖИЗНИ и ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ПЕНСИИ, заключенным на срок не менее 5 лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов (ДМС) в размере 2-х базовых величин за каждый месяц налогового периода". Мы считаем этот подход очень правильным и своевременным. Проблему налогового стимулирования граждан обсуждали уже много лет и вот наконец-то "лед тронулся".
Данное решение означает, что теперь граждане смогут инвестировать в себя и в свое будущее не неся налогового бремени. Т.е. если раньше гражданин заключал договор страхования жизни с ежемесячным взносом 70 000 рублей, то эти деньги являлись как бы "отфильтрованными" подоходным налогом - человеку надо было начислить от 77 000 до 100 000 рублей (в зависимости от размера налогообложения), чтобы он смог получить и потратить на страхование 70 000 рублей, то теперь сумма дохода, потраченная на страхование, не будет облагаться подоходным налогом. Правда надо сделать одно уточнение. В связи с тем, что сам текст Закона еще не опубликован, есть некоторые разночтения в отношении наличия ограничения сумм уплаченных страховых взносов, которые будут являться налоговым вычетом. Есть мнение, что налоговым вычетом будут являться суммы взносов в пределах 2-х базовых величин в месяц, что составляет сейчас 70 000 рублей.
Этот факт заслуживает внимания еще и по причине самой сути договоров страхования жизни и пенсии. Ведь эти виды страхования являются одним из направлений инвестирования личных средств, а в страховании жизни дополнительно включают защиту от различных рисков (смерть, инвалидность, несчастный случай и т.д.). Например, 40-летний человек застрахован по договору страхования жизни на 5 лет с ежемесячной уплатой страхового взноса в размере 100 000 рублей, его страховая сумма по договору составит примерно 6 200 000 рублей. Если человек проживет все эти 5 лет и с ним ничего не случится, то по завершению срока страхования он получит от страховщика минимум 6 200 000 рублей, а если договором был предусмотрен бонус, то плюс еще какую-то сумму. Если же этот человек по какой-либо причине (болезнь, несчастный случай и т.п.) умрет в течение срока страхования, то его наследники получат всю страховую сумму (6 200 000 рублей), независимо от того сколько страховых взносов было уплачено. Примерно тоже по страхованию дополнительной пенсии, только в этом виде страховым случаем является достижение застрахованным лицом пенсионного возраста. Выйдя на пенсию человек сможет получать не только государственную, но и накопленную в страховой компании пенсию, в случае смерти застрахованного остаток страховой суммы наследуется.
